セルフメディケーション税制とは？｜市販薬で節税できる！新しい医療費控除制度の完全ガイド【FP3級対策】

2025年10月23日 2025年10月15日

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セルフメディケーション税制とは？｜市販薬で節税できる！新しい医療費控除制度の完全ガイド【FP3級対策】

2025年最新版！12,000円から使える医療費控除の特例制度を徹底解説

Contents

💊💰 市販薬で節税！セルフメディケーション税制

💊💰 市販薬で節税！セルフメディケーション税制

年間12,000円から使える医療費控除の特例！
対象薬品・計算方法・確定申告・FP3級対策まで完全網羅します！

💊 セルフメディケーション税制とは？

セルフメディケーション税制とは、
対象となる市販薬（OTC医薬品）を年間12,000円以上購入し、健康診断等を受けている人が、
所得控除を受けられる制度です。
2017年からスタートし、2026年まで延長された「医療費控除の特例」として活用できます。

💡 セルフメディケーション税制の基本式

控除額＝対象薬品の年間購入額－ 12,000円
（控除上限：88,000円）

🏥 医療費控除との違い比較

📊 どちらを選ぶ？医療費控除 vs セルフメディケーション税制

比較項目	従来の医療費控除	セルフメディケーション税制
対象費用	医療費全般（診療費・薬代・通院費等）	対象OTC医薬品のみ
最低金額	年間10万円超（所得の5%超）	年間12,000円超
控除上限	200万円	88,000円
必要な取り組み	なし	健康診断等の受診
申告方法	確定申告	確定申告
併用可否	どちらか一方のみ選択可能（併用不可）

🎯 適用条件フローチャート

健康診断等を受けている？

↓ YES

対象薬品を年間12,000円超購入？

↓ YES

医療費が年間10万円超？

↓ YES or NO

どちらがお得か比較検討
（医療費控除 vs セルフメディケーション税制）

↓

確定申告で控除適用！

💊 対象となるOTC医薬品

🎯 対象薬品の見分け方

✅ レシートでの確認
「★セルフメディケーション税控除対象」の記載

✅ パッケージでの確認
専用識別マークの表示

✅ 公式リストでの確認
厚生労働省の対象品目一覧

薬品カテゴリー	代表的な商品例	効能・用途
解熱鎮痛薬	ロキソニンS、イブA錠、バファリンA	頭痛・発熱・筋肉痛の緩和
総合感冒薬	パブロンSゴールド、ルルアタックEX	風邪の諸症状の緩和
胃腸薬	ガスター10、太田胃散	胃痛・胃もたれの改善
アレルギー薬	アレグラFX、クラリチンEX	花粉症・アレルギー症状
外用薬	ボルタレンAC、フェイタス	関節痛・筋肉痛の緩和
点鼻薬	ナザールスプレー、アレジオン点鼻	鼻づまり・鼻炎の改善

⚠️ 注意：すべての市販薬が対象ではありません

対象外の例：
• 一般的なビタミン剤・サプリメント
• 対象成分を含まない薬品
• 医療機器（体温計・血圧計など）

必ずレシートまたは公式リストで確認しましょう！

🧮 控除額計算シミュレーター

📊 セルフメディケーション税制の節税効果を計算しよう

年間対象薬品購入額（円）

年間医療費総額（円）

所得税率（％）

健康診断等受診

計算結果：

各項目を入力して計算してください

🩺 健康の取り組み要件

📋 年1回以上の健康維持活動が必要

取り組み分類	具体例	証明書類
健康診断	会社の定期健診、人間ドック、市町村健診	健康診断結果通知書
予防接種	インフルエンザ、肺炎球菌等の予防接種	予防接種済証、領収書
がん検診	胃がん、肺がん、乳がん、子宮がん等	がん検診結果通知書
特定健康診査	メタボ健診（40歳以上対象）	特定健康診査結果通知書
健康増進事業	市町村が行う健康増進事業	参加証明書、領収書

💡 証明書の保管ポイント

✅ 確定申告時の添付は不要（自宅保管でOK）
✅ 5年間の保管義務あり
✅ 申告者本人の取り組みのみでOK
※家族全員分の証明書は不要

📄 確定申告の手続き方法

📋 必要書類

基本書類
• 確定申告書
• セルフメディケーション税制の明細書
• 源泉徴収票（給与所得者）

証明書類（自宅保管）
• 対象薬品のレシート
• 健康診断等の証明書類

📱 スマホ申告にも対応

⏰ 申告期間

2025年の確定申告期間
• 申告期間：2月17日～3月17日
• 還付申告：1月から受付開始

注意点
• 年末調整では適用不可
• 会社員も確定申告が必要
• e-Taxでの電子申告も可能

⚡ 早めの申告で還付も早い

⚠️ 注意事項

選択制のため要注意
• 医療費控除との併用不可
• 一度申告すると変更不可
• 事前にどちらが得か計算

申告後の変更
• 更正の請求不可
• 修正申告での変更不可

🔒 慎重な判断が重要

📱 スマホ申告の流れ

1. 国税庁「確定申告書等作成コーナー」にアクセス
2. 「スマートフォンで申告書を作成する」を選択
3. 所得・控除情報を入力
4. セルフメディケーション税制を選択
5. 薬品購入額等を明細入力
6. マイナンバーカードでe-Tax送信

💡 マイナポータル連携で医療費情報の自動取得も可能

🎓 FP3級で問われやすいポイント

出題テーマ	重要ポイント
制度の位置づけ	医療費控除の特例（併用不可）
適用条件	年間12,000円超の対象薬品購入＋健康診断等受診
控除額計算	（購入額－12,000円）上限88,000円
対象医薬品	スイッチOTC医薬品＋一定の医薬品
申告方法	確定申告必須（年末調整不可）

📝 FP3級頻出問題例

• セルフメディケーション税制の最低購入額は？
• 医療費控除との併用は可能か？
• 適用に必要な健康の取り組みとは？
• 控除額の上限はいくらか？
• 年末調整で適用できるか？
• 対象となる医薬品の種類は？

📊 練習問題（択一式）

問題1：控除額の計算

対象薬品を年間35,000円購入した場合のセルフメディケーション税制による控除額はいくらでしょうか？

① 12,000円 ② 23,000円 ③ 35,000円 ④ 47,000円

問題2：制度の特徴

セルフメディケーション税制について正しい記述はどれでしょうか？

① 年末調整で適用できる ② 医療費控除と併用できる ③ 医療費控除の特例である ④ すべての市販薬が対象となる

🔍 よくあるQ&A

Q. 家族の分もまとめて申告できますか？

A. はい、生計を一にする家族の分も合算できます。
配偶者や子ども、同居の親族が購入した対象薬品も合算して申告可能です。ただし、健康診断等の取り組みは申告者本人のみで構いません。

Q. ネット通販で購入した薬も対象になりますか？

A. 対象薬品であれば購入場所は問いません。
薬局・ドラッグストア・ネット通販いずれで購入しても、対象薬品であれば控除の対象となります。領収書やレシートの保管を忘れずに。

Q. 対象薬品かどうか分からない場合は？

A. レシートや厚生労働省の公式リストで確認しましょう。
レシートに「★セルフメディケーション税控除対象」の記載があるか、または厚生労働省ホームページの対象品目一覧で確認できます。

Q. 医療費控除とどちらを選ぶべきですか？

A. 控除額の大きい方を選択しましょう。
医療費が10万円未満でも対象薬品が12,000円以上ならセルフメディケーション税制が有利な場合が多いです。両方計算して比較検討することをお勧めします。

💬 カイピヨくんのひとこと 🐣

セルフメディケーション税制は"薬局で買った薬で節税"ピヨ！年間12,000円から使えるから、医療費控除よりもハードルが低いピヨ〜✨健康診断を受けて、レシートを保管して、確定申告で賢く節税するピヨ！

✅ まとめ

ポイント	説明
制度の概要	対象薬品年間12,000円超で最大88,000円控除
適用条件	健康診断等受診＋対象薬品購入＋確定申告
対象薬品	スイッチOTC医薬品等（厚労省指定品目）
医療費控除との関係	選択制（併用不可）・どちらか有利な方を選択