年末調整とは？｜令和7年度・2025年分の最新制度ガイド【完全版】
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年末調整とは？｜令和7年度・2025年分の最新制度ガイド【完全版】
基礎控除見直し・給与所得控除改正・特定親族特別控除新設を完全理解！
📊💰 年末調整を完全マスター
給与所得者の所得税精算制度年末調整を正しく理解しよう！
令和7年度改正・計算方法・実務対応まで完全網羅します！
年末調整（ねんまつちょうせい）とは、
給与所得者が一年間に会社から支払われた給与から源泉徴収された所得税について、実際に適用される控除や所得金額に基づいて税を再計算し、余分に天引きされていた税金があれば還付、不足していれば追加徴収する手続きのことです。
主に給与所得者を対象とし、会社が代行して行う重要な税務手続きです。毎年12月に実施され、正確な所得税額の確定を目的としています。
💡 年末調整の基本原理
源泉徴収税額の精算
概算徴収 → 正確な計算 → 過不足の調整
📋 年末調整の実施手順
保険料控除申告書等
証明書添付
所得税額算出
年税額の確定
税務署等へ提出
🔍 令和7年12月分給与から適用される改正
⚠️ 適用時期と注意事項
• 令和7年12月1日以後の給与支払等から適用
• 2025年分の年末調整で初回適用
申告書類
• 新様式の申告書使用必須
• 特定親族特別控除申告書が新設
• 従来の様式は使用不可
システム対応
• 給与計算システムの更新必要
• 源泉徴収税額表の改訂
📊 事前準備と周知が重要
📊 令和7年度改正を反映した年末調整額を計算してみよう
【基本情報】
【扶養親族等】
【保険料控除等】
📊 基礎控除の見直し
• 一律48万円から段階的に拡大
• 合計所得金額により95万円～58万円
適用基準
• 合計所得1,695万円以下：95万円
• 1,695万円超2,000万円以下：段階縮減
• 2,000万円超：58万円
効果
• 中低所得者の大幅減税
• 高所得者も一定の恩恵
✅ 最大47万円の控除拡大
💼 給与所得控除改正
• 55万円 → 65万円
• 給与収入190万円以下が対象
対象者
• パート・アルバイト労働者
• 低収入の給与所得者
計算への影響
• 給与所得の減少
• 課税所得の軽減
📊 働く人への支援強化
👶 特定親族特別控除
• 19歳以上23歳未満の親族対象
• 親族の所得要件：58万円超123万円以下
控除額
• 親族の所得に応じて段階的
• 最大63万円の控除
申告手続き
• 特定親族特別控除申告書提出
• 親族の所得証明必要
🎓 大学生等への支援
👨👩👧👦 扶養・配偶者控除拡大
• 48万円以下 → 58万円以下
• 勤労学生：75万円 → 85万円
影響
• 扶養対象者の拡大
• 学生アルバイトの負担軽減
• 「103万円の壁」の実質緩和
注意点
• 社会保険の扶養は別基準
• 配偶者特別控除も連動
📊 家族支援の拡充
📋 企業・人事部門の対応チェックリスト
📄 書類・様式準備
✅ 扶養控除等（異動）申告書（新様式）
✅ 基礎控除申告書（改正対応）
✅ 配偶者控除等申告書（改正対応）
✅ 保険料控除申告書
✅ 特定親族特別控除申告書（新設）
配布・回収
• 10月中旬から配布開始
• 記入方法の説明会実施
• 提出期限の明確化
💻 システム対応
✅ 令和7年度改正対応の更新
✅ 新控除額の設定
✅ 源泉徴収税額表の更新
✅ 特定親族特別控除の追加
テスト・検証
• 計算ロジックの確認
• サンプルデータでの検証
• 新旧制度での比較テスト
👥 従業員周知
✅ 改正内容の説明
✅ 申告書記入方法
✅ 必要書類の案内
✅ 提出期限の周知
個別相談
• 複雑なケースへの対応
• 扶養判定の相談
• 控除額試算のサポート
⚖️ 法令遵守
✅ 令和7年12月分給与から適用
✅ 新旧制度の切り替え管理
✅ 源泉徴収票の様式変更
書類保存
• 申告書の7年間保存
• 控除証明書の管理
• 税務調査対応準備
問題1：令和7年度基礎控除の改正
令和7年度改正により、基礎控除の最大控除額はいくらになったでしょうか？
問題2：特定親族特別控除の対象年齢
新設された特定親族特別控除の対象となる親族の年齢はどれでしょうか？
問題3：扶養控除の所得要件改正
令和7年度改正により、扶養控除の適用を受けられる親族の合計所得金額の上限はいくらになったでしょうか？
Q. 令和7年度改正はいつから適用されますか？
A. 令和7年12月1日以後の給与支払等から適用されます。
2025年分の年末調整で初めて新制度が適用されるため、11月分まではこれまでの制度で源泉徴収され、12月の年末調整で新制度による計算が行われます。
Q. 特定親族特別控除を受けるには何が必要ですか？
A. 専用の申告書の提出と親族の所得証明が必要です。
新設された「特定親族特別控除申告書」を会社に提出し、対象となる親族（19-23歳未満）の所得が58万円超123万円以下であることを証明する書類の添付が必要です。
Q. 103万円の壁はどうなりますか？
A. 実質的に113万円程度まで拡大されます。
扶養控除の所得要件が58万円以下（給与収入では約113万円）に緩和されるため、従来の「103万円の壁」が実質的に緩和されます。ただし社会保険の扶養は別基準です。
Q. 年末調整で還付額が増える可能性はありますか？
A. 多くの人で還付額が増える見込みです。
基礎控除の拡大、給与所得控除の最低額引上げ、扶養要件の緩和により、中低所得者を中心に税負担が軽減され、従来より多くの還付を受けられる可能性が高いです。
💬 カイピヨくんのひとこと
2025年の年末調整は"控除が増える＋対象者が広がる"年ピヨ！ただし書類の様式や所得基準など改正が多いから、"ちゃんと確認すること・早めに書くこと"が大事ピヨ〜✨
💪 令和7年度年末調整を正しく理解して適切な対応を
年末調整は給与所得者にとって重要な税務手続きです。
令和7年度の大幅改正を理解し、
適切な申告で税負担の軽減を実現しましょう！
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