相続税の基礎控除とは？｜税金がかかるかどうかの判断ライン【FP3級対策】
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相続税の基礎控除とは？｜税金がかかるかどうかの判断ライン【FP3級対策】
一定額まで非課税とする相続税の基本的な控除制度
Contents
📌 相続税の基礎控除とは？
相続税の基礎控除とは、
亡くなった方（被相続人）の財産に対して、
一定額まで非課税とする仕組みです。
💡 重要ポイント
この基礎控除以下の財産であれば
相続税はかかりません
↓
「相続税がかかるのか？」を判断する**最初のポイント**です！
⚖️ 制度の目的
基礎控除により「小規模な相続」は
課税対象から除外されます！
✅ 基礎控除の計算式（暗記必須！）
🧮 基礎控除の計算式
3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）
この式を覚えておけば、
FP3級の試験でほぼ対応できます！
FP3級の試験でほぼ対応できます！
相続人1人
3,600万円
3,000+600×1
相続人2人
4,200万円
3,000+600×2
相続人3人
4,800万円
3,000+600×3
相続人4人
5,400万円
3,000+600×4
相続人5人
6,000万円
3,000+600×5
✅ 具体例で理解しよう！
📊 ケーススタディ
被相続人に法定相続人が
【配偶者と子ども2人】いた場合
【配偶者と子ども2人】いた場合
👨👩👧👦
法定相続人の確認
配偶者：1人
子ども：2人
↓
合計3人
子ども：2人
↓
合計3人
🧮
基礎控除額の計算
3,000万円
＋（600万円 × 3人）
↓
4,800万円
＋（600万円 × 3人）
↓
4,800万円
👉 結論
つまり、相続財産が
**4,800万円以下なら課税なし**！
**4,800万円以下なら課税なし**！
✅ 基礎控除の対象財産とは？
以下すべての財産が含まれます：
💰
現金・預貯金
普通預金・定期預金・現金など
🏠
不動産
土地・建物・マンションなど
📊
有価証券
株式・投資信託・債券など
🚗
動産
自動車・貴金属・美術品など
🛡️
みなし相続財産
生命保険金・死亡退職金
➖ 差し引けるもの
債務（借金）や葬式費用は
**差し引いてOK**です。
**差し引いてOK**です。
✅ 法定相続人の数え方に注意！
👶
実子がいる場合
養子も原則1人まで
カウントOK
カウントOK
👥
実子がいない場合
最大2人まで養子を
含められる
含められる
📝 FP3級での注意点
FP3級では**養子の人数制限**にも注目されます！
基礎控除の計算で間違いやすいポイントです。
基礎控除の計算で間違いやすいポイントです。
✅ 基礎控除を超えたらどうなる？
📋
申告義務の発生
基礎控除を
**1円でも超えたら申告が必要**
**1円でも超えたら申告が必要**
💰
課税の方法
超えた分について、各相続人の
**法定相続分に応じて課税**
**法定相続分に応じて課税**
📊 課税フロー
遺産総額
↓
基礎控除額を差し引き
↓
課税遺産総額
↓
法定相続分で按分して課税
↓
基礎控除額を差し引き
↓
課税遺産総額
↓
法定相続分で按分して課税
📝 FP3級での出題ポイント
🧮
計算式の暗記
「3,000万円＋600万円×相続人」
の式を正確に使えるか
の式を正確に使えるか
👥
養子の扱い
養子の扱い
（実子がいない場合は2人、
いる場合は1人）
（実子がいない場合は2人、
いる場合は1人）
⚖️
課税判定
相続税の
課税判定のフロー
課税判定のフロー
📝 試験対策のコツ
基礎控除は「3,000万円＋600万円×人数」の暗記が最重要！
養子の人数制限と合わせて、計算問題でよく出題されます。
💬 カイピヨくんのひとこと 🐣
「基礎控除を知ってるだけで、相続税がかかるかどうか判断できるピヨ！
まずはこの式『3,000万円＋600万円×人数』を覚えるピヨ〜！」
🔗 公的参考リンク・出典
✅ まとめ
🧮 基礎控除を理解して相続税の課税判定をマスターしよう
基礎控除は相続税課税の第一関門です。
計算式を正確に覚えて、確実に判定できるようになりましょう！
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