暦年贈与とは？｜110万円まで非課税！一番使われる贈与のカタチ【FP3級対策】

2025年10月23日 2025年10月15日

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暦年贈与とは？｜110万円まで非課税！一番使われる贈与のカタチ【FP3級対策】

年間110万円の非課税枠を活用した最も一般的な贈与方法

Contents

📌 暦年贈与とは？
✅ 基本のルール
✅ こんな人に向いている！
✅ 暦年贈与のシミュレーション例
⚠️ 注意点（試験でも狙われる！）
1. ❗ 名義だけの贈与はNG
2. ❗ 毎年同じ金額を約束していると…
✅ 相続時精算課税制度との違い
📝 FP3級での出題ポイント
1. 🐣 カイピヨくんのひとこと
🔗 公的参考リンク・出典
✅ まとめ
1. 🎁 暦年贈与を活用して効果的な財産移転を実現しよう

📌 暦年贈与とは？

暦年贈与（れきねんぞうよ）とは、
贈与税の「年間110万円まで非課税」という仕組みを利用して、
毎年こつこつ贈与する方法です。

💡 暦年（＝1月1日～12月31日）単位で贈与を計算するのが特徴！

最も多くの人に使われている
「スタンダードな贈与方法」です！

✅ 基本のルール

項目	内容
非課税枠	年間110万円（基礎控除）
課税対象	贈与を受けた人（受贈者）
対象期間	1月1日〜12月31日
課税方法	超過部分に対して累進課税

🎯 FP3級では「年間110万円までは非課税」という点が頻出！

暦年贈与は贈与税の基本中の基本なので、
数字と仕組みは確実に覚えましょう

✅ こんな人に向いている！

👨‍👩‍👧‍👦

家族への財産移転

子や孫に、
毎年少しずつ財産を贈りたい人

📅

計画的な移転

生前に財産を計画的に
移転したい人

💰

相続税対策

相続税対策として
こまめに非課税枠を活用したい人

✅ 暦年贈与のシミュレーション例

🧮 3年間の贈与シミュレーション

贈与年	贈与額	課税額
2025年	100万円	非課税（基礎控除内）
2026年	200万円	90万円に課税（200万円 − 110万円）
2027年	110万円	非課税

📊 ポイント

毎年110万円までなら確実に非課税！
110万円を超える年は超過部分にのみ課税されます

⚠️ 注意点（試験でも狙われる！）

❗ 名義だけの贈与はNG

親が子名義の預金口座に振り込んでも、
子が管理していないと贈与と認められない

→ 通帳・印鑑も子が管理すること！

❗ 毎年同じ金額を約束していると…

「連年贈与（れんねんぞうよ）」とみなされて
一括で課税されるリスクも

→ 毎年の金額・贈与日・使途にバラつきを持たせると◎

❌

ダメな例

・毎年必ず100万円
・毎年1月1日に贈与
・子は口座を知らない

✅

良い例

・年により金額を変える
・贈与日もバラバラ
・子が通帳を管理

✅ 相続時精算課税制度との違い

項目	暦年贈与	相続時精算課税制度
非課税枠	年110万円	最大2,500万円（累計）
選択制	選ばなくてOK	一度選ぶと撤回不可
相続時	別計算	将来の相続に合算・精算

🎯 どちらを選ぶべき？

暦年贈与→ コツコツ長期間で贈与したい場合
相続時精算課税→ 一度に大きな金額を贈与したい場合

📝 FP3級での出題ポイント

💰

非課税枠

年間110万円まで非課税
の基本知識

⚠️

注意点

名義贈与・連年贈与
の問題点

🆚

比較問題

相続時精算課税制度
との違い

🧮

計算問題

基礎控除の適用
課税価格の計算

📝 試験対策のコツ

暦年贈与は「年110万円」「暦年単位」「名義贈与の問題」が重要！
基本中の基本なので、確実に覚えましょう。

🐣 カイピヨくんのひとこと

「毎年コツコツ渡すのがポイントピヨ！
でも"約束されたおこづかい"みたいに見えると、ダメになることもあるピヨ〜！💡」

🔗 公的参考リンク・出典

🔗 国税庁｜贈与税のしくみ（暦年課税）

No.4402 贈与税がかかる場合｜国税庁

http://www.nta.go.jp

🔗 国税庁｜名義預金と贈与の関係

No.4152 相続税の計算｜国税庁

http://www.nta.go.jp

✅ まとめ

ポイント	説明
基本概念	年110万円まで非課税で毎年贈与できる仕組み
対象期間	1月1日～12月31日の暦年単位
注意点	名義贈与・連年贈与に注意
活用場面	計画的な生前贈与・相続税対策