退職所得控除とは？2025年改正対応｜退職金の税金を大幅軽減できる制度【FP3級対策】

2025年10月23日 2025年10月15日

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退職所得控除とは？2025年改正対応｜退職金の税金を大幅軽減できる制度【FP3級対策】

長年の勤務に対する税制優遇制度

Contents

🏛️ 2025年最新改正対応

🏛️ 2025年最新改正対応

iDeCo「5年ルール→10年ルール」変更、2026年「9年ルール」導入予定
最新の税制改正を完全網羅して解説します！

📌 退職所得控除とは？

退職所得控除（たいしょくしょとくこうじょ）とは、
退職金を受け取る際に適用される「税金を大幅に軽減するための控除制度」です。
長く勤めた人ほど控除額が大きくなる仕組みで、一定額までの退職金は非課税になります。

💡 つまり…

退職金から"差し引ける金額"のことで、
長期勤続者にとって非常に有利な税制優遇制度です！

📊 退職所得控除額の計算方法

勤続年数	退職所得控除額の計算式
20年以下	40万円 × 勤続年数（最低保障額：80万円）
20年超	800万円 + 70万円 × （勤続年数 − 20年）

📝 重要なポイント

• 勤続年数に1年未満の端数がある場合は切り上げて1年とします
• 障害者となったことにより退職した場合は100万円を加算
• 複数回退職金を受け取る場合は調整計算が必要

🧮 退職所得控除計算システム

💰 あなたの退職所得控除額を計算してみよう！

勤続年数を入力してください（年）：

※1年未満の端数がある場合は切り上げて入力してください
※例：勤続15年4ヶ月の場合は「16」と入力

障害者となったことによる退職ですか？（+100万円）

計算結果：

勤続年数を入力して計算してください

📈 実際の計算例

📋 計算例①：勤続15年の場合

勤続年数：15年（20年以下）

計算式：
40万円 × 15年 = 600万円

→ 600万円まで非課税！

📋 計算例②：勤続30年の場合

勤続年数：30年（20年超）

計算式：
800万円 + 70万円 × （30-20）
= 800万円 + 700万円

→ 1,500万円まで非課税！

📋 計算例③：勤続5年・障害者退職

勤続年数：5年（20年以下）
障害者退職：あり

計算式：
(40万円 × 5年) + 100万円
= 200万円 + 100万円

→ 300万円まで非課税！

📋 計算例④：勤続3年4ヶ月の場合

勤続年数：3年4ヶ月 → 4年
（端数切り上げ）

計算式：
40万円 × 4年 = 160万円
※最低保障額80万円を上回るため

→ 160万円まで非課税！

🔄 退職所得の計算フローチャート

START：退職金受取額・勤続年数確認

↓

勤続年数の端数を切り上げ

↓

20年以下
↓
40万円×年数

20年超
↓
800万円+70万円×(年数-20)

↓

障害者退職の場合は+100万円

↓

退職所得 = （退職金 − 控除額）× 1/2

↓

END：税額計算（分離課税）

🆕 2025年・2026年の税制改正

🚨 退職金関連の重要な改正

📅 2025年改正

iDeCo「5年ルール→10年ルール」

• 複数の退職金を受け取る際の控除適用期間が延長
• 前回の受取から10年以内は控除額調整
• iDeCo利用者は受取戦略の見直しが必要

※2025年度税制改正で実施

📅 2026年改正（予定）

「9年ルール」導入

• 勤続年数の重複排除期間が9年に延長
• より多くの人が控除制限を受ける可能性
• 退職金の受取タイミングがより重要に

※2026年施行予定

💡 対策のポイント

• 複数の退職金がある場合は受取時期の調整を検討
• iDeCoは退職金受取の10年以上前または後に受取
• 一部を年金受取にして分散することも有効
• 税理士等の専門家に相談することを推奨

⚖️ 特別な退職所得の取り扱い

対象	条件	特別な取り扱い
特定役員退職手当等	役員等勤続年数5年以下	2分の1課税の適用なし
短期退職手当等	勤続年数5年以下（役員等以外）	300万円超の部分は2分の1課税なし
障害者退職	障害が直接原因の退職	控除額に100万円加算
複数退職金	同一年中に2か所以上から受取	控除額の調整計算が必要

🎓 FP3級で問われやすいポイント

出題分野	重要ポイント
控除額計算式	20年以下：40万円×年数、20年超：800万円+70万円×(年数-20)
勤続年数の扱い	1年未満の端数は切り上げ・最低保障額80万円
退職所得の計算	（退職金-控除額）×1/2・分離課税
特別な取り扱い	役員5年以下・障害者退職・複数退職金の調整
2025年改正	iDeCo 5年ルール→10年ルール変更

📝 FP3級頻出問題例

• 勤続30年の退職所得控除額は？
• 勤続15年4ヶ月の場合の控除額計算は？
• 障害者退職の特別加算額は？
• 退職所得の2分の1課税とは？
• 役員等勤続年数5年以下の特例は？
• 2025年のiDeCo改正内容は？

📊 練習問題（択一式）

問題1：退職所得控除額の計算

勤続年数25年の場合の退職所得控除額はいくらでしょうか？

① 1,000万円 ② 1,150万円 ③ 1,200万円 ④ 1,250万円

問題2：障害者退職の控除額

勤続10年で障害者となったことにより退職した場合の控除額はいくらでしょうか？

① 400万円 ② 500万円 ③ 540万円 ④ 580万円

🔍 よくあるQ&A

Q. 再就職して複数の退職金をもらった場合、控除はどうなる？

A. 2025年からはより厳しい調整が行われます。
前回の退職金受取から10年以内（2026年からは9年以内）の場合、勤続年数の重複部分について控除額が調整されます。

Q. 自己都合退職と会社都合退職で控除に違いはある？

A. 退職所得控除額には違いはありません。
控除額は勤続年数のみで決まります。ただし、退職金の支給額や条件は退職理由により変わる場合があります。

Q. 退職所得の申告は必要？

A. 「退職所得の受給に関する申告書」を提出していれば原則不要です。
会社が源泉徴収で税務処理を完了するため、確定申告は通常必要ありません。

Q. iDeCoの受取も退職所得控除の対象？

A. はい、一時金で受け取る場合は退職所得として扱われます。
ただし、2025年から「10年ルール」が適用されるため、他の退職金との受取時期に注意が必要です。

💬 カイピヨくんのひとこと 🐣

長く働いたご褒美ピヨ〜！退職所得控除は超優遇制度だから、2025年の改正も含めてしっかり理解しておくピヨ！✨

🔗 参考リンク

🔗 国税庁｜No.1420 退職金を受け取ったとき(退職所得)

退職所得控除の詳細と最新の計算方法

🔗 国税庁｜確定申告書等作成コーナー

退職所得の計算と申告書作成システム

✅ まとめ

ポイント	説明
退職所得控除の定義	退職金受取時に適用される税制優遇制度
控除額計算	20年以下：40万円×年数、20年超：800万円+70万円×(年数-20)
2025年改正	iDeCo「5年ルール→10年ルール」複数退職金の調整厳格化
税制上の優遇	2分の1課税・分離課税・長期勤続者に有利