給与所得とは？｜サラリーマン・パート・アルバイトに関わる最も基本的な所得【FP3級対策】
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給与所得とは？｜サラリーマン・パート・アルバイトに関わる最も基本的な所得【FP3級対策】
2025年大改正対応！給与所得の計算方法と税制優遇を徹底解説
💼💰 働く人の所得税を左右する「給与所得」
サラリーマン・パート・アルバイトの給与所得を完全理解！
2025年大改正・160万円の壁・計算方法・FP3級対策まで完全網羅します！
給与所得（きゅうよしょとく）とは、
会社などに雇われて働くことで得られる収入（給与・賞与）から、必要経費に相当する「給与所得控除」を差し引いた後の金額を指します。
会社員・公務員・アルバイト・パートなどの報酬は、基本的に給与所得として扱われます。
💡 給与所得の基本計算式
給与所得 ＝ 年間給与収入 － 給与所得控除額
2025年改正で給与所得控除最低額が65万円に引き上げ！
📋 所得税法の10種類の所得分類
🎉 2025年改正のポイント
給与所得控除の最低保障額：55万円 → 65万円
（年収190万円以下の方が対象）
📊 2025年改正対応！給与所得を自動計算しよう
🎯 160万円の壁！基礎控除大幅引き上げ
📋 2025年基礎控除改正の全体像
給与所得控除55万円 + 基礎控除48万円 = 103万円
【改正後】最大160万円の壁
給与所得控除65万円 + 基礎控除最大95万円 = 160万円
🔄 年収に応じた段階的な基礎控除
低・中所得者ほど大きな恩恵を受ける仕組みに変更
⚠️ 特別措置の期間限定性
年収200万円超：2025-2026年の2年限定措置
2027年以降は基礎控除58万円に戻る予定
💳 源泉徴収制度
• 会社が税額表に基づいて計算
• 扶養親族数により税額変動
• 概算での税金徴収
• 2026年から新税額表適用
📊 毎月の仮払い制度
🧮 年末調整
• 保険料控除等の申告
• 扶養親族の所得確認
• 源泉徴収税額との差額精算
• 2025年12月から改正適用
⚖️ 1年間の最終確定
📄 提出書類
• 扶養控除等申告書
• 基礎控除申告書
• 配偶者控除等申告書
• 特定親族特別控除申告書（新設）
📝 新制度対応が重要
🗓️ 2025年実施スケジュール
• 給与所得控除額改正適用開始
• 基礎控除額改正適用開始
• 特定親族特別控除制度開始
2025年12月：年末調整
• 改正後の控除額で年間税額計算
• 改正前源泉徴収税額との精算
2026年1月：新源泉徴収税額表
• 改正制度完全対応の税額表適用
📝 FP3級頻出問題例
• 給与所得控除の最低額は？
• 2025年改正の主な内容は？
• 160万円の壁とは何か？
• 源泉徴収と年末調整の違いは？
• 特定親族特別控除とは？
問題1：給与所得の計算
年収300万円のサラリーマンの給与所得はいくらでしょうか？（2025年改正後）
問題2：2025年改正内容
2025年の給与所得控除改正で、最低保障額はいくらになったでしょうか？
Q. 2025年改正で年収の壁はどう変わりましたか？
A. 103万円の壁が最大160万円の壁になりました。
年収200万円以下の方は基礎控除95万円＋給与所得控除65万円＝160万円まで所得税がかかりません。ただし年収200万円超は2年限定措置です。
Q. 給与所得控除とは何ですか？
A. 給与所得者の必要経費に相当する控除です。
個人事業主と違い給与所得者は経費を計上できないため、収入に応じた一定額を控除として認める制度です。2025年から最低額が65万円になりました。
Q. パートやアルバイトでも給与所得になりますか？
A. はい、雇用関係があれば給与所得です。
正社員・パート・アルバイト・派遣社員など、雇用契約に基づく労働の対価はすべて給与所得として課税されます。
Q. 年末調整で還付金をもらえるのはなぜですか？
A. 毎月の源泉徴収が概算で多めに徴収されているためです。
年末調整で正確な税額を計算し、源泉徴収税額との差額が還付されます。保険料控除等を申告することで還付額が増える場合があります。
💬 カイピヨくんのひとこと 🐣
給与所得は"働いて得るお金"ピヨ！2025年の大改正で160万円の壁になったから、控除や制度を知っていれば手取りも増えるピヨ〜✨FP試験でも頻出だから、しっかりマスターしておくピヨ！
💪 2025年大改正を理解して賢い働き方を
給与所得の2025年改正により、多くの方が税負担軽減の恩恵を受けられます。
160万円の壁や各種控除制度を正しく理解し、年末調整や確定申告で
適切な手続きを行って、手取り収入の最大化を図りましょう！
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