配当所得とは？｜株や投資信託で得られる利益の仕組みと税金の基本【FP3級対策】
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配当所得とは？｜株や投資信託で得られる利益の仕組みと税金の基本【FP3級対策】
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配当所得（はいとうしょとく）とは、
株式や投資信託などを保有することで受け取る「配当金」「分配金」から得られる所得のことです。
企業の利益の一部を株主に還元する配当金や、投資信託・REITの分配金が該当します。
💡 配当所得の基本的な流れ
投資 → 配当・分配金受取 → 所得税・住民税
（源泉徴収税率：20.315%）
🏢 配当所得となる主な投資商品
（申告分離課税・申告不要不可）
申告不要・総合課税・申告分離課税
税率：20.315%
配当控除：なし
累進税率
配当控除：あり
税率：20.315%
損益通算：可能
💡 配当控除とは？二重課税の調整制度
• 企業：利益に法人税を支払い
• 株主：配当に所得税を支払い
→ 同じ利益に二重課税される問題を調整
✅ 総合課税を選択した場合のみ適用可能
⚠️ 配当控除の注意点
• 外国株式・外国法人からの配当
• 申告分離課税・申告不要を選択した配当
• REITの分配金
国内上場株式・投資信託の配当のみが対象
📊 3つの課税方法でどれが最もお得か計算しよう
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📊 NISA活用のメリット
• 通常：20.315%の税金
• NISA：0%（完全非課税）
年間配当10万円の場合
• 通常：約2万円の税金
• NISA：0円
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⚠️ NISA利用時の注意点
• 損益通算不可
• 配当控除の適用なし
• 非課税枠の再利用不可
高配当株投資の場合
• 配当利回り重視なら有効
• 売却タイミングは慎重に
📝 投資戦略を事前検討
📝 FP3級頻出問題例
• 配当控除が適用される条件は？
• 大口株主の判定基準は？
• 申告不要制度を利用できる条件は？
• NISA制度での配当所得の扱いは？
• 損益通算が可能な課税方法は？
問題1：配当控除の適用条件
配当控除が適用される課税方法はどれでしょうか？
問題2：大口株主の課税方法
発行済株式の3%以上を保有する大口株主が選択できる課税方法はどれでしょうか？
Q. 特定口座（源泉徴収あり）なら確定申告は不要ですか？
A. はい、申告不要制度を選択すれば確定申告不要です。
特定口座（源泉徴収あり）では自動的に20.315%が源泉徴収されるため、申告不要制度として扱われます。ただし、より有利な課税方法があれば確定申告も可能です。
Q. 外国株の配当にも配当控除は適用されますか？
A. いいえ、外国株の配当には配当控除は適用されません。
配当控除は日本国内に本店のある法人からの配当のみが対象です。外国株の配当は外国税額控除の対象となる場合があります。
Q. REITの分配金も配当所得になりますか？
A. はい、REITの分配金も配当所得として扱われます。
J-REITの分配金は配当所得となり、3つの課税方法から選択できます。ただし、配当控除の適用はありません。
Q. 損益通算はどの課税方法で可能ですか？
A. 申告分離課税を選択した場合のみ可能です。
株式の譲渡損失がある場合、申告分離課税を選択することで配当所得と損益通算でき、税負担を軽減できます。損失の繰越控除も3年間可能です。
💬 カイピヨくんのひとこと 🐣
配当所得は"株式投資の醍醐味"ピヨ！3つの課税方法があるから、自分の状況に合わせて選ぶのが大切ピヨ〜📈✨低所得なら総合課税で配当控除、損失があるなら申告分離課税で損益通算がお得ピヨ！
💪 配当所得を理解して賢い投資を
配当所得は投資収益の重要な一部です。3つの課税方法の特徴を理解し、
自分の投資状況や所得水準に応じて最適な方法を選択することで、
税負担を最小化し、投資収益を最大化しましょう！
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