雑所得とは？｜副業・年金・暗号資産まで幅広くカバーする所得区分【FP3級対策】

2025年10月23日 2025年10月15日

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雑所得とは？｜副業・年金・暗号資産まで幅広くカバーする所得区分【FP3級対策】

2025年税制改正対応！副業から仮想通貨まで完全解説

Contents

💼💰 現代の多様な収入源！雑所得を完全理解

💼💰 現代の多様な収入源！雑所得を完全理解

副業・年金・暗号資産など多岐にわたる雑所得を完全マスター！
2025年税制改正・計算方法・確定申告・FP3級対策まで完全網羅します！

💼 雑所得とは？

雑所得（ざつしょとく）とは、
所得税法上の10種類の所得のうち、どの所得区分にも当てはまらない「その他の所得」をまとめたカテゴリです。
公的年金、副業収入、暗号資産の売買益、FX取引、原稿料など幅広い収入が該当します。

💡 雑所得の基本的な特徴

総合課税が原則（一部申告分離課税）
必要経費の計上可能・継続性により事業所得と区別

📊 雑所得の具体例一覧

💰 多様な収入源が雑所得に該当

所得区分	具体例	課税方式	注意点
公的年金等	老齢基礎年金、厚生年金、企業年金	総合課税	公的年金等控除あり
副業・アルバイト	ブログ収入、YouTube、ココナラ等	総合課税	継続性により事業所得の可能性
暗号資産	ビットコイン等の売買益	総合課税	取得価額の管理が重要
FX・先物取引	外国為替証拠金取引、商品先物	申告分離課税	税率20.315%、損失繰越3年
原稿料・講演料	単発の執筆・講演収入	総合課税	家内労働者等特例適用可能
その他	太陽光発電売電、ネットオークション	総合課税	規模により事業所得の判定

🎯 2025年税制改正の影響

🎉 2025年改正で雑所得者にも恩恵

基礎控除の拡充
• 最大基礎控除：48万円 → 95万円
• 低・中所得者ほど恩恵大

家内労働者等の必要経費特例
• 上限額：55万円 → 65万円
• 原稿料・講演料等に適用

✅ 雑所得の税負担軽減効果

改正項目	改正前（2024年）	改正後（2025年）
基礎控除（最大）	48万円	95万円
家内労働者等特例	55万円	65万円
副業の非課税枠目安	103万円	最大160万円

🏦 公的年金等の雑所得

👴👵 公的年金の課税の仕組み

📊 年金の非課税限度額

65歳未満
• 年金収入108万円以下：非課税
• 108万円超：課税対象

65歳以上
• 年金収入158万円以下：非課税
• 158万円超：課税対象

💡 公的年金等控除で調整

🧮 年金の雑所得計算式

基本計算式
雑所得 = 年金収入 - 公的年金等控除

控除額（65歳以上の例）
• 330万円以下：110万円
• 330万円超410万円以下：年金×25%+27.5万円

📈 年金額に応じて控除額変動

⚠️ 年金課税の注意点

源泉徴収制度
• 年金から所得税が天引き
• 確定申告で精算

他の所得との関係
• 給与所得等と合算して総合課税
• 基礎控除等の適用判定に影響

🔍 確定申告の必要性チェック

💻 副業収入の雑所得

🎯 副業収入の課税パターン

雑所得 vs 事業所得の判定基準
• 継続性・反復性
• 営利性・有償性
• 自己の危険と計算における事業遂行性
• 精神的・肉体的労力の程度
• 人的・物的設備の有無
• 職歴・社会的地位・生活状況

📋 総合的に判断して決定

副業の種類	一般的な区分	必要経費	20万円ルール
ブログ・アフィリエイト	雑所得（規模により事業所得）	サーバー代、ドメイン代等	適用
YouTube収入	雑所得（規模により事業所得）	機材費、編集ソフト代等	適用
スキルシェア	雑所得	通信費、材料費等	適用
フリマ・転売	雑所得（生活用動産は非課税）	仕入原価、送料等	適用
原稿料・講演料	雑所得	交通費、資料代等（特例適用可）	適用

💡 20万円ルールとは？

給与所得者の場合
• 雑所得が年間20万円以下：所得税の確定申告不要
• 20万円超：確定申告必要
• 住民税：金額に関わらず申告必要

⚠️ 所得税と住民税で扱いが異なる

🧮 雑所得税額計算シミュレーター

📊 雑所得の税額と手取りを計算しよう（2025年改正対応）

雑所得の種類

年間収入金額（円）

必要経費（円）

他の所得金額（円）

年齢

家内労働者等特例

計算結果：

各項目を入力して計算してください

💎 暗号資産・FXの課税

🔗💱 暗号資産とFXの税制比較

比較項目	暗号資産（仮想通貨）	FX・先物取引
所得区分	雑所得（総合課税）	雑所得（申告分離課税）
税率	累進税率（5%〜45%）	一律20.315%
損益通算	不可	可能（同種の所得内）
損失繰越	不可	3年間可能
必要経費	計上可能	計上可能
確定申告	総合課税で申告	申告分離課税で申告

🔗 暗号資産の課税タイミング

課税される場面
• 暗号資産の売却
• 暗号資産で商品購入
• 暗号資産同士の交換
• マイニング報酬の取得

📊 取得価額の管理が重要

💱 FXの申告分離課税

申告分離課税の特徴
• 税率20.315%で一定
• 損失の3年間繰越可能
• 他の申告分離課税所得と損益通算
• 先物取引等と合算

📈 高所得者に有利な制度

🎓 FP3級で問われやすいポイント

出題テーマ	重要ポイント
雑所得の定義	10種類の所得のうち「その他の所得」
公的年金等	公的年金等控除後に雑所得として課税
副業収入	継続性により事業所得と区別
暗号資産・FX	暗号資産は総合課税、FXは申告分離課税
必要経費	収入に関連する支出は計上可能

📝 FP3級頻出問題例

• 雑所得に該当する所得の種類は？
• 公的年金等の非課税限度額は？
• 副業収入の20万円ルールとは？
• 暗号資産とFXの課税方式の違いは？
• 雑所得の必要経費の範囲は？
• 家内労働者等の特例の適用条件は？

📊 練習問題（択一式）

問題1：雑所得の課税方式

暗号資産の売買益とFXの売買益の課税方式として正しい組み合わせはどれでしょうか？

① 暗号資産：総合課税、FX：総合課税 ② 暗号資産：総合課税、FX：申告分離課税 ③ 暗号資産：申告分離課税、FX：申告分離課税 ④ 暗号資産：申告分離課税、FX：総合課税

問題2：2025年改正の家内労働者等特例

2025年税制改正により、家内労働者等の必要経費特例の上限額はいくらになったでしょうか？

① 45万円 ② 55万円 ③ 65万円 ④ 75万円

🔍 よくあるQ&A

Q. 副業収入が雑所得か事業所得かはどう判断しますか？

A. 継続性・営利性・規模等を総合的に判断します。
継続的に相当な時間と労力をかけ、営利を目的として行っている場合は事業所得となる可能性があります。単発的・副次的な収入は一般的に雑所得です。

Q. 雑所得で計上できる必要経費の範囲は？

A. その収入を得るために直接必要な支出が対象です。
ブログならサーバー代やドメイン代、原稿料なら資料代や交通費など、収入との関連性が明確な支出が必要経費となります。

Q. 公的年金受給者は確定申告が必要ですか？

A. 年金収入400万円以下で他の所得が20万円以下なら不要です。
ただし、源泉徴収税額が年間税額より多い場合は、確定申告することで還付を受けられる場合があります。

Q. 暗号資産の取得価額がわからない場合は？

A. 取引履歴から移動平均法等で計算する必要があります。
取引所の履歴データを保存し、適切な方法で取得価額を計算してください。不明な場合は税理士に相談することをお勧めします。

💬 カイピヨくんのひとこと 🐣

雑所得は"なんでも入る箱"みたいなものピヨ！副業や年金、仮想通貨まで幅広いから、自分の収入がどれに当たるかチェックが大切ピヨ〜💰✨2025年改正で控除も増えたから、しっかり活用するピヨ！

✅ まとめ

ポイント	説明
雑所得の定義	10種類の所得のうち「その他の所得」
主な種類	公的年金・副業収入・暗号資産・FX・原稿料等
2025年改正効果	基礎控除拡充・家内労働者等特例65万円
課税方式	原則総合課税（FX等は申告分離課税）