【FP3級 DAY35】贈与税の制度と非課税枠
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【FP3級 DAY35】贈与税の制度と非課税枠
基本ルールと特例制度を完全マスター！
Contents
🎯 今日のテーマ
「贈与税の基本ルールと、非課税となる特例枠を整理する」
👉 試験頻出ポイントなので、制度と例外の両方を完全理解！
📗 学習ポイント
🔹 1. 贈与税の基本
📝 贈与税の基本的な仕組み
🎯 贈与税とは
個人から財産をもらった人に課される税金
👉 「あげた人」ではなく「もらった人」が納税義務者
📊 暦年課税方式
📅
課税期間
1月1日～12月31日
1年間に受けた贈与を
合計して課税
合計して課税
💰
基礎控除
年間110万円
この金額まで
贈与税はかからない
贈与税はかからない
📈
税率
10%～55%
超過分に
累進税率を適用
累進税率を適用
⚠️ 重要な注意点
✅ 正しい理解
• 贈与税は「もらった人」にかかる
• 複数の人からもらっても合算
• 110万円以下なら申告不要
• 贈与税は「もらった人」にかかる
• 複数の人からもらっても合算
• 110万円以下なら申告不要
❌ よくある誤解
• 「あげた人」にかかると思いがち
• 110万円ずつなら大丈夫と誤解
• 相続税と混同しやすい
• 「あげた人」にかかると思いがち
• 110万円ずつなら大丈夫と誤解
• 相続税と混同しやすい
🔹 2. 主な非課税枠（特例制度）
🎁 贈与税の特例制度一覧
💑
配偶者控除（おしどり贈与）
最高2,000万円まで非課税
条件：①婚姻期間20年以上 ②居住用不動産またはその取得資金
併用：基礎控除110万円も別途利用可能
併用：基礎控除110万円も別途利用可能
📚
教育資金の一括贈与
学校教育費等：1,500万円まで非課税
習い事等：500万円まで非課税
習い事等：500万円まで非課税
対象：子・孫（30歳まで） 手続き：信託銀行等を通じて
👶
結婚・子育て資金の一括贈与
合計1,000万円まで非課税
内訳：結婚費用300万円まで、子育て費用700万円まで
対象：子・孫（20歳以上50歳未満）
対象：子・孫（20歳以上50歳未満）
🏠
住宅取得等資金の贈与
最大1,000万円程度まで非課税
金額：住宅の性能や契約時期により変動
対象：子・孫の住宅取得資金
対象：子・孫の住宅取得資金
💸
生活費・教育費の贈与
社会通念上必要な範囲は非課税
対象例：仕送り、学費、医療費
注意：貯蓄に回すと課税対象
注意：貯蓄に回すと課税対象
🔹 3. 贈与税の申告
📋 申告の手続きと期限
📝 申告が必要なケース
年間110万円を超える贈与を受けた場合
特例制度を利用する場合も申告が必要（非課税でも申告義務あり）
📅 申告期限
翌年2月1日～3月15日
贈与を受けた年の翌年に申告・納税
📄 特例利用時の注意点
信託契約
教育資金・結婚子育て資金
教育資金・結婚子育て資金
領収書保管
使途の証明が必要
使途の証明が必要
期限管理
年齢制限あり
年齢制限あり
🔄 贈与税の課税判定フローチャート
財産をもらった
個人からの贈与か？
個人からの贈与
生活費・教育費か？
社会通念上必要
→ 非課税
→ 非課税
それ以外
→ 次の判定へ
→ 次の判定へ
年間合計110万円以下？
110万円以下
→ 贈与税なし
→ 贈与税なし
110万円超
→ 特例適用チェック
→ 特例適用チェック
特例制度の適用
配偶者控除・教育資金等
配偶者控除・教育資金等
法人からの贈与
贈与税の対象外
所得税の対象となる
所得税の対象となる
法人からの場合
- 会社からの金品
- 法人からの借金免除
- 法人保険の満期金
- その他法人からの利益
↓
所得税で課税
所得税で課税
✅ 試験によく出るポイント
✅ 贈与税は「もらった人」に課税
✅ 基礎控除は年間110万円
✅ 特例制度の非課税枠と条件
✅ 申告期限は翌年2/1～3/15
✅ 基礎控除は年間110万円
✅ 特例制度の非課税枠と条件
✅ 申告期限は翌年2/1～3/15
📝 確認クイズ（5問）
各問題について、最も適切な選択肢を選んでください
Q1
贈与税は誰に課される税金か？
Q2
贈与税の基礎控除額は年間いくらか？
Q3
配偶者控除（おしどり贈与）に関する説明として正しいものはどれか？
Q4
教育資金の一括贈与の非課税枠として正しいものはどれか？
Q5
贈与税の申告期限はいつか？
📌 今日のまとめ
- 贈与税は「もらった人」にかかる税金
- 基礎控除は年間110万円
- 特例制度で大幅な非課税枠あり
- 👉 申告期限は翌年2/1～3/15
🔑 重要ポイント
🎁 特例制度の非課税枠一覧
💑 配偶者控除
2,000万円
- 婚姻期間20年以上
- 居住用不動産
- 基礎控除110万円併用可
📚 教育資金
学校1,500万円
習い事500万円
習い事500万円
- 30歳未満の子・孫
- 信託銀行等で手続き
- 領収書提出必要
👶 結婚・子育て
1,000万円
- 結婚費用300万円まで
- 20歳以上50歳未満
- 信託制度利用
🏠 住宅取得
最大1,000万円
- 住宅性能により変動
- 契約時期により変動
- 基礎控除併用可
📊 贈与税の基本構造
暦年課税制度
- 課税期間：1月1日～12月31日
- 基礎控除：年間110万円
- 税率：10%～55%（累進税率）
- 申告期限：翌年2/1～3/15
課税・非課税の判定
- 個人から個人：贈与税の対象
- 法人から個人：所得税の対象
- 生活費・教育費：社会通念上必要なら非課税
- 特例制度：条件満たせば大幅非課税
🎯 暗記のコツ
「もらった人課税」「基礎控除110万円」「特例の金額・条件」「2/1～3/15申告」
この4つのポイントで贈与税制度は完璧！
特に配偶者控除「20年・2,000万円」、教育資金「学校1,500万円・習い事500万円」は頻出
この4つのポイントで贈与税制度は完璧！
特に配偶者控除「20年・2,000万円」、教育資金「学校1,500万円・習い事500万円」は頻出
⏭️ 次回予告
Day36：相続時精算課税制度
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