【FP3級 DAY48】税額控除・住宅ローン控除
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【FP3級 DAY48】税額控除・住宅ローン控除
所得控除との違いと住宅ローン控除の仕組みを完全理解！
Contents
🎯 今日のテーマ
昨日のDay47で学んだ「所得控除」と違い、
税額控除は"税額から直接差し引く"仕組みです。
FP3級では、特に 住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除） が頻出！
📗 1. 税額控除とは？
💰 税額から直接マイナスされる制度
所得控除よりも効果が大きい
🏠 税額控除の代表例
住宅ローン控除
配当控除
外国税額控除
政党寄附金特別控除
👉 ポイント
「所得控除」は"課税所得を減らす" → 税率を掛けて税額減少
「税額控除」は"計算した税額から直接引く" → 減税効果が大きい
📊 所得控除 vs 税額控除（フローチャート）
所得控除の流れ
収入 1,000万円
↓
所得控除 200万円
（基礎・配偶者・扶養など）
（基礎・配偶者・扶養など）
↓
課税所得 800万円
↓ ×税率
所得税 160万円
（800万円×20%）
（800万円×20%）
VS
税額控除の流れ
収入 1,000万円
↓
所得控除 200万円
↓
課税所得 800万円
↓ ×税率
所得税 160万円
↓ −税額控除
最終税額 140万円
（160万円−20万円）
（160万円−20万円）
📘 2. 住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）
🏠 制度の概要
マイホーム購入者を対象に、年末のローン残高の一定割合を控除
控除対象
居住の用に供する住宅
（新築・中古・増改築）
居住の用に供する住宅
（新築・中古・増改築）
控除期間
原則10年間
（制度改正により13年の場合もあり）
原則10年間
（制度改正により13年の場合もあり）
控除率
年末ローン残高の
0.7%
年末ローン残高の
0.7%
📋 主な適用条件
床面積：50㎡以上（合計所得1,000万円以下なら40㎡以上でも可）
所得制限：合計所得が2,000万円以下であること
借入期間：10年以上のローンであること
居住用：自ら居住する住宅であること（別荘・賃貸は対象外）
🧮 控除額の計算例
住宅ローン残高：3,000万円
×
控除率：0.7%
=
控除額：21万円（その年の所得税から差し引き）
👉 所得税から控除しきれない分は、翌年の住民税から控除（上限あり）
🧮 住宅ローン控除計算機
年末ローン残高を入力して、控除額を自動計算してみましょう
💰 ローン情報入力
万円
万円
📊 控除額計算結果
控除額
0万円
所得税減額
0万円
住民税へ繰越
0万円
計算詳細:
ローン残高を入力してください
📊 3. 所得控除 vs 税額控除（比較表）
📝 確認クイズ（5問）
各問題について、正しければ○、誤っていれば×を選んでください
Q1
税額控除は課税所得を減らす仕組みである。
Q2
住宅ローン控除は年末残高の一定割合を税額から控除できる。
Q3
住宅ローン控除を受けるには、借入期間が10年以上でなければならない。
Q4
住宅ローン控除は、別荘購入でも適用できる。
Q5
所得税で控除しきれない分は、住民税から控除できる場合がある。
📌 まとめ
• 税額控除は「税額から直接マイナス」＝効果大
• 住宅ローン控除は年末残高 × 0.7% が目安
• 適用条件：床面積・所得制限・借入期間10年以上・自宅居住用
• 所得税で控除しきれない場合 → 住民税へ振替可能
⏭️ 次回予告
Day49では 確定申告の流れと実務 を整理します。
実際に申告書にどう反映するのかを見ていきましょう！
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