相続税とは？｜遺産をもらったときにかかる税金【FP3級対策】
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相続税とは？｜遺産をもらったときにかかる税金【FP3級対策】
人が亡くなったときに遺産を相続した人に課される税金
Contents
📌 相続税とは？
相続税とは、
人が亡くなったときに、
遺産を相続した人に課される税金です。
💡 課税対象
現金・不動産・有価証券などの
財産を受け取った人が対象になります
↓
遺産の額が**基礎控除**を超える場合に課税されます！
💰 税金の性格
相続税は「国税」であり、
所得の再分配機能を持つ税金です！
✅ 相続税がかかるケースとかからないケース
📌 基礎控除の計算がポイント！
遺産の総額が基礎控除額を超えるかどうかで
課税・非課税が決まります
課税・非課税が決まります
✅ 相続税の基礎控除額
相続税は、以下の計算式で控除額を決定します：
🧮 基礎控除の計算式
3,000万円 ＋（600万円 × 法定相続人の数）
📊 具体例
相続人が配偶者と子ども2人（計3人）の場合
↓
3,000万円 + 600万円 × 3 ＝ **4,800万円**
これ以下の遺産なら、相続税は基本的にかかりません！
↓
3,000万円 + 600万円 × 3 ＝ **4,800万円**
これ以下の遺産なら、相続税は基本的にかかりません！
相続人1人
3,600万円
相続人2人
4,200万円
相続人3人
4,800万円
相続人4人
5,400万円
✅ 相続税の計算ステップ（簡易版）
STEP 1
📊
遺産の総額を把握
不動産、預貯金、株など
すべての財産を確認
すべての財産を確認
STEP 2
🧮
基礎控除額と比較
基礎控除額を
超えているかチェック
超えているかチェック
STEP 3
📝
法定相続分で案分
超えていた場合、
各相続人の法定相続分で案分
各相続人の法定相続分で案分
STEP 4
📊
税率に基づき課税
各人の税率に基づき
課税額を計算
課税額を計算
STEP 5
✂️
控除・特例を適用
配偶者控除などの
控除・特例を適用
控除・特例を適用
✅ 税率は「超過累進課税」
📈 超過累進課税の仕組み
遺産額が大きくなるほど税率が段階的に上がる
社会の所得格差是正機能を持っています
社会の所得格差是正機能を持っています
✅ 相続税の主な控除・特例
👫
配偶者の税額軽減
最大1億6,000万円または
法定相続分まで非課税
法定相続分まで非課税
🏠
小規模宅地等の特例
自宅や事業用地の
評価額が最大80％減額
評価額が最大80％減額
👶
未成年者控除
18歳未満の相続人に
年齢に応じた控除
年齢に応じた控除
♿
障害者控除
障害者の相続人に
年齢・等級に応じた控除
年齢・等級に応じた控除
🔄
相次相続控除
10年以内に連続相続
が発生した場合の軽減
が発生した場合の軽減
📝 FP3級での出題ポイント
🧮
基礎控除の計算
基礎控除の計算式
（3,000万円＋600万円×人数）
（3,000万円＋600万円×人数）
👫
特例の内容
配偶者や小規模宅地の
特例内容
特例内容
💰
課税対象の範囲
死亡保険金や死亡退職金
なども対象
なども対象
📊
税率の仕組み
超過累進税率の
しくみ
しくみ
📝 試験対策のコツ
相続税は「基礎控除の計算」「配偶者控除」「超過累進税率」がキーワード！
計算問題では基礎控除額の算出がよく出題されます。
💬 カイピヨくんのひとこと 🐣
「相続したらお金が増えるピヨ〜と思ってたら…税金もついてくるピヨ！？
ちゃんと控除や特例を知っておくと損しないピヨよ〜！💡」
🔗 公的参考リンク・出典
✅ まとめ
💰 相続税を理解して適切な相続対策を実現しよう
相続税は基礎控除や各種特例により負担軽減が可能です。
制度を正しく理解し、計画的な相続対策を行いましょう！
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