【FP3級 DAY23】所得控除・税額控除の違い
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【FP3級 DAY23】所得控除・税額控除の違い【2025年改正対応】
混同しやすい2つの控除制度を完全理解！
Contents
🚨 2025年12月改正情報
基礎控除が大幅改正！最大95万円まで拡大
所得控除の効果がさらに向上しました！
🎯 今日のテーマ
所得税の計算で必ず登場する「所得控除」と「税額控除」。
名前が似ているため混同しやすいですが、どのタイミングで差し引くのかが大きな違いです。
👉 試験では「これはどちらに分類されるか？」という形式で問われます。
📗 学習ポイント
🔹 1. 所得控除とは？
💰 所得控除の基本
📊 所得控除の仕組み
課税所得を算出する前に「所得から差し引く」控除
👉 税率をかける前に所得を小さくして、結果的に税額を減らす仕組み。
📋 所得控除の代表例
👨👩👧👦
基本的控除基礎控除・扶養控除・配偶者控除
💊
実費系控除医療費控除・社会保険料控除
🛡️
保険関連生命保険料控除・地震保険料控除
🧮 所得控除の計算への影響
総所得金額 - 所得控除 = 課税所得金額
⬇️
課税所得金額 × 税率 = 所得税額
⬇️
課税所得金額 × 税率 = 所得税額
所得控除が大きい → 課税所得が小さい → 税額も小さくなる
🔥 2025年改正の影響（基礎控除）
改正前（～2024年）：48万円（一律）
改正後（2025年12月～）：最大95万円（所得655万円以下）
改正後（2025年12月～）：最大95万円（所得655万円以下）
47万円もの大幅増額！所得控除の効果が飛躍的に向上
🔹 2. 税額控除とは？
🎯 税額控除の基本
⚡ 税額控除の仕組み
課税所得に税率をかけて「税額」を計算した後に差し引く控除
👉 計算された税額から直接引けるため、所得控除よりも効果が大きい場合がある。
🏠 税額控除の代表例
🏡
住宅関連住宅ローン控除
（住宅借入金等特別控除）
📈
投資関連配当控除
🌏
国際関連外国税額控除
⚡ 税額控除の計算への影響
課税所得金額 × 税率 = 算出税額
⬇️
算出税額 - 税額控除 = 納付税額
⬇️
算出税額 - 税額控除 = 納付税額
税額から直接減額 → 効果が非常に大きい
🔹 3. 2つの控除の違い（比較表）
⚖️ 所得控除 vs 税額控除
🔹 4. 具体的な計算例（2025年改正反映）
💡 10万円控除の効果比較
所得控除10万円の場合
前提：課税所得300万円、税率20%
所得控除あり：
(300万円 - 10万円) × 20% = 58万円
所得控除なし：
300万円 × 20% = 60万円
軽減効果：2万円
(10万円 × 20% = 2万円)
所得控除あり：
(300万円 - 10万円) × 20% = 58万円
所得控除なし：
300万円 × 20% = 60万円
軽減効果：2万円
(10万円 × 20% = 2万円)
税額控除10万円の場合
前提：課税所得300万円、税率20%
税額控除あり：
300万円 × 20% - 10万円 = 50万円
税額控除なし：
300万円 × 20% = 60万円
軽減効果：10万円
(控除額がそのまま軽減)
税額控除あり：
300万円 × 20% - 10万円 = 50万円
税額控除なし：
300万円 × 20% = 60万円
軽減効果：10万円
(控除額がそのまま軽減)
📊 結論
同じ10万円でも...
所得控除：2万円の軽減 vs 税額控除：10万円の軽減
税額控除の方が効果が大きい！
🔥 2025年改正の影響例
年収500万円の給与所得者の場合：
改正前（48万円）
基礎控除による軽減額
約9.6万円
(48万円 × 20%)
基礎控除による軽減額
約9.6万円
(48万円 × 20%)
改正後（95万円）
基礎控除による軽減額
約19万円
(95万円 × 20%)
基礎控除による軽減額
約19万円
(95万円 × 20%)
年間約9.4万円の大幅税負担軽減！
📝 確認クイズ（5問）
各問題について、最も適切な選択肢を選んでください
Q1
医療費控除は「所得控除」と「税額控除」のどちらか？
Q2
住宅ローン控除（住宅借入金等特別控除）は「所得控除」と「税額控除」のどちらか？
Q3
所得税の計算式において「課税所得を減らす」役割を持つのはどちらか？
Q4
外国税額控除はどちらに分類されるか？
Q5
2025年改正後の基礎控除の最大額はいくらか？
📌 今日のまとめ（2025年改正対応）
- 所得控除＝課税所得を減らす（2025年改正で基礎控除最大95万円に！）
- 税額控除＝計算された税額を直接減らす
- 代表例を正しく分類できることが試験のカギ！
🔑 重要ポイント
⚖️ 2つの控除の違い
📊 所得控除
- タイミング：税率をかける前
- 効果：課税所得を減らす
- 軽減額：控除額 × 税率
- 基礎控除：最大95万円
⚡ 税額控除
- タイミング：税率をかけた後
- 効果：税額を直接減らす
- 軽減額：控除額そのまま
- 代表例：住宅ローン・外国税額
💡 効果の大きさ比較
同じ10万円の控除でも...
所得控除：10万円 × 税率20% = 2万円軽減
税額控除：10万円がそのまま軽減
税額控除の方が効果が大きい！
所得控除：10万円 × 税率20% = 2万円軽減
税額控除：10万円がそのまま軽減
税額控除の方が効果が大きい！
🔥 2025年改正の大きなインパクト
基礎控除の大幅増額により所得控除の威力が飛躍的向上！
年収500万円で約9.4万円の税負担軽減！
改正前
48万円
48万円
改正後
最大95万円
最大95万円
🎯 試験対策のコツ
「どのタイミングで差し引くのか」を意識する
所得から引くか？税額から引くか？
2025年改正で基礎控除の威力が大幅アップしたことも要チェック！
所得から引くか？税額から引くか？
2025年改正で基礎控除の威力が大幅アップしたことも要チェック！
⏭️ 次回予告
Day24：住民税・事業税の基礎
所得税との違いを整理して、地方税の基本を押さえましょう！住民税の均等割・所得割や個人事業税の仕組みを学習します。
▶ 次回：DAY24「住民税・事業税の基礎」へ
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