FP3級 DAY26｜不動産取得税と登録免許税
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【FP3級 DAY26】不動産取得税と登録免許税
不動産取得時の重要な2つの税金を完全理解！
Contents
🎯 今日のテーマ
不動産を購入・相続・贈与した際に発生する取得時の税金を理解しましょう。
試験では「課税対象・計算式・税率」を問う問題がよく出題されます。
📗 学習ポイント
🔹 1. 不動産取得税とは
🏛️ 都道府県が課税する地方税
📝 不動産取得税の基本
不動産を取得したときに1度だけ課される税金
👉 売買・贈与・交換・建築などで不動産を取得した場合に課税
🏛️
税の種類
分類：地方税
課税者：都道府県
性質：取得時一回課税
申告：取得から60日以内
課税者：都道府県
性質：取得時一回課税
申告：取得から60日以内
📊
課税標準
基準：固定資産税評価額
土地：評価額をそのまま使用
建物：評価額をそのまま使用
時点：取得時点の評価額
土地：評価額をそのまま使用
建物：評価額をそのまま使用
時点：取得時点の評価額
💰
税率
原則：4%
住宅用土地：3%（特例）
住宅用建物：3%（特例）
非課税：相続による取得
住宅用土地：3%（特例）
住宅用建物：3%（特例）
非課税：相続による取得
🔄 計算式
不動産取得税 = 固定資産税評価額 × 税率
（原則4%、住宅用は3%の特例あり）
（原則4%、住宅用は3%の特例あり）
⚠️ 重要な非課税ケース
非課税
• 相続による取得
• 法人の合併・分割
• 共有物の分割
• 相続による取得
• 法人の合併・分割
• 共有物の分割
課税対象
• 売買による取得
• 贈与による取得
• 交換による取得
• 売買による取得
• 贈与による取得
• 交換による取得
🔹 2. 登録免許税とは
⚖️ 登記申請時に納める国税
📝 登録免許税の基本
不動産の権利関係を登記する際に必要な税金
👉 所有権保存・移転・抵当権設定などの登記申請時に課税
🏛️
税の種類
分類：国税
納付先：法務局
性質：登記申請時課税
納付方法：収入印紙
納付先：法務局
性質：登記申請時課税
納付方法：収入印紙
📊
課税標準
所有権登記：固定資産税評価額
抵当権設定：債権金額
根抵当権：極度額
基準：登記の種類により異なる
抵当権設定：債権金額
根抵当権：極度額
基準：登記の種類により異なる
📋
主な登記の種類
所有権保存登記
所有権移転登記
抵当権設定登記
根抵当権設定登記
所有権移転登記
抵当権設定登記
根抵当権設定登記
📋 主な登記の税率一覧
所有権保存登記
0.4%
新築建物の初回登記
所有権移転登記（売買）
2.0%
売買による所有権移転
抵当権設定登記
0.4%
住宅ローンの担保設定
🔄 計算式
登録免許税 = 課税標準 × 税率
（課税標準と税率は登記の種類により異なる）
（課税標準と税率は登記の種類により異なる）
🔹 3. 計算の流れ
💡 実際の計算例
不動産取得税の計算例
【例】土地を購入した場合
• 固定資産税評価額：2,000万円
• 住宅用土地（特例適用）
• 税率：3%
• 住宅用土地（特例適用）
• 税率：3%
不動産取得税 = 2,000万円 × 3% = 60万円
登録免許税の計算例
【例】所有権移転登記（売買）
• 固定資産税評価額：2,000万円
• 売買による所有権移転
• 税率：2.0%
• 売買による所有権移転
• 税率：2.0%
登録免許税 = 2,000万円 × 2.0% = 40万円
🎯 試験での重要ポイント
不動産取得税
✅ 都道府県税
✅ 原則4%、住宅用3%
✅ 相続は非課税
✅ 固定資産税評価額が基準
✅ 都道府県税
✅ 原則4%、住宅用3%
✅ 相続は非課税
✅ 固定資産税評価額が基準
登録免許税
✅ 国税
✅ 登記の種類で税率が異なる
✅ 所有権移転（売買）は2.0%
✅ 抵当権設定は0.4%
✅ 国税
✅ 登記の種類で税率が異なる
✅ 所有権移転（売買）は2.0%
✅ 抵当権設定は0.4%
📝 確認クイズ（5問）
各問題について、最も適切な選択肢を選んでください
Q1
不動産取得税は何税に区分されるか？
Q2
不動産取得税の課税標準は何か？
Q3
不動産取得税の税率は原則何％か？
Q4
登録免許税はどのようなときに課されるか？
Q5
所有権移転登記（売買）の登録免許税率は何％か？
📌 今日のまとめ
- 不動産取得税：取得時に都道府県へ納める、原則4%
- 登録免許税：登記申請時に納める国税、種類ごとに税率が異なる
- 相続は不動産取得税が非課税 → よく狙われる！
- 👉 取得時の2つの税金の違いを明確に区別して覚える
🔑 重要ポイント
🏠 取得時の2つの税金
🏛️ 不動産取得税
- 分類：都道府県税
- 課税標準：固定資産税評価額
- 税率：原則4%（住宅用3%）
- 非課税：相続による取得
- 納付：都道府県税事務所
⚖️ 登録免許税
- 分類：国税
- 課税標準：評価額・債権額
- 税率：登記の種類で異なる
- 所有権移転（売買）：2.0%
- 納付：法務局（収入印紙）
🎯 試験での頻出パターン
税の分類問題
- 「不動産取得税は何税？」→ 都道府県税
- 「登録免許税は何税？」→ 国税
- 「相続で課税されない税は？」→ 不動産取得税
税率・計算問題
- 「不動産取得税の原則税率」→ 4%
- 「所有権移転（売買）の税率」→ 2.0%
- 「課税標準は？」→ 固定資産税評価額
🎯 暗記のコツ
「取得税は都道府県4%」「登録免許税は国税・登記時」
不動産取得税＝都道府県が取得時に4%課税
登録免許税＝国が登記時に種類別税率で課税
不動産取得税＝都道府県が取得時に4%課税
登録免許税＝国が登記時に種類別税率で課税
⏭️ 次回予告
Day27：実技対策：不動産関連の事例演習
登記事項証明書や評価額を使った実践問題に挑戦します。これまで学習した不動産の基本用語・登記・評価・権利・税金の知識を総合して、実技試験形式の問題を解きましょう。
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