超過累進税率とは？｜所得が増えるほど税率もアップする仕組みを解説【FP3級対策】
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超過累進税率とは？｜所得が増えるほど税率もアップする仕組みを解説【FP3級対策】
段階的に税率が上がる公平性を重視した課税制度
Contents
📌 超過累進税率とは？
超過累進税率（ちょうかるいしんぜいりつ）とは、
「所得が多くなるにつれて、税率も段階的に高くなる制度」のことです。
日本の所得税や相続税などは、この仕組みを採用しています。
💡 つまり…
✅
たくさん稼いだ人は高い税率で課税
✅
少ない所得の人は低い税率でOK
という"公平性"を考慮した課税方式です。
💡 超過累進税率の具体例（所得税）
所得税の課税は、以下のような【税率表】に基づいて行われます（令和6年現在）。
🧮 計算イメージ
たとえば、課税所得が500万円の人の場合：
税率は 20%
控除額は 427,500円
👉 計算式：
500万円 × 20% − 427,500円
＝ 572,500円（所得税）
＝ 572,500円（所得税）
✅ ポイント：全体に高い税率がかかるわけじゃない！
⚠️ 誤解しやすい点：
「所得が500万円＝20%全額に課税される」と思いがちですが…
実は違います！
✅ 正しくは：
「低い金額の部分には低い税率、高い部分だけに高い税率」がかかります。
💡 これが重要！
これは、段階的に課税する"超過"累進方式のためです。
💡 この仕組みがあるメリット
⚖️
応能負担の原則
負担能力に応じた
税負担の配分
社会の基本原理
税負担の配分
社会の基本原理
🤝
所得再分配機能
高所得者から集めた税収を
社会保障等に活用
格差縮小効果
社会保障等に活用
格差縮小効果
🎓 FP3級で問われるポイント
📊 段階的課税のイメージ
💰 課税所得500万円の場合の実際の課税
第1段階
195万円まで
5%
第2段階
195～330万円
10%
第3段階
330～500万円
20%
🎯 超過累進制度の核心
500万円全体に20%がかかるのではなく、
それぞれの段階ごとに対応する税率がかかる仕組み！
💬 カイピヨくんのひとこと 🐣
「超過"する"部分だけに高い税率がかかるから安心ピヨ〜！税金はちゃんと段階的に計算されるピヨ📊✨」
🔗 参考リンク
✅ まとめ
🚀 超過累進税率で税制の公平性を理解しよう
超過累進税率は社会の公平性を保つ重要な仕組みです。
段階的課税の原理を理解して、FP3級試験に備えましょう！
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