相続時精算課税とは？｜贈与と相続をまとめて考える制度【FP3級対策】
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相続時精算課税とは？｜贈与と相続をまとめて考える制度【FP3級対策】
贈与時は非課税、相続時にまとめて精算する特別制度
Contents
📌 相続時精算課税とは？
相続時精算課税制度とは、親や祖父母からの贈与について、
「今は贈与税をかけずに、将来相続が起きたときにまとめて相続税で清算する」
という制度です。
通常、贈与を受けると年間110万円を超えた分には贈与税がかかりますが、この制度を使えば、
贈与時に最大2,500万円まで非課税で贈与を受けることができます。
💡 簡単に言うと…
「今」は税金なし → 「将来」まとめて清算
という先延ばし制度です！
という先延ばし制度です！
✅ 制度のポイント
🎯 制度の最大のメリット
一度に大きな金額を贈与しても、
すぐに贈与税がかからない！
すぐに贈与税がかからない！
✅ こんなときに使われる
🏠
住宅購入資金
住宅購入資金などを
まとめて渡したいとき
まとめて渡したいとき
🎓
教育・事業資金
教育資金・事業資金など、
大きな支援が必要なとき
大きな支援が必要なとき
⏰
緊急性のある場合
暦年贈与（毎年110万円以下）
では間に合わない場合
では間に合わない場合
💡 典型的なケース
「子供の住宅購入で2,000万円が今すぐ必要！
暦年贈与だと18年かかってしまう…」
→ 相続時精算課税制度の出番！
暦年贈与だと18年かかってしまう…」
→ 相続時精算課税制度の出番！
⚠️ 注意点
⚠️
一度選択すると戻れない
一度選択すると「暦年贈与」には戻れません
慎重な検討が必要！
慎重な検討が必要！
🧮
節税効果は限定的
相続発生時には贈与分も含めた総額で相続税がかかるため、
トータルでの節税になるとは限りません
トータルでの節税になるとは限りません
📋 その他の注意点
- 相続時に特別控除や配偶者控除の影響を受ける可能性もある
- 贈与者が先に亡くならないと制度のメリットを活かせない
- 贈与税の申告書の提出が必要（非課税でも申告は必要）
✅ 具体例（FP3級頻出）
🏠 住宅購入資金の贈与例
🎯 状況：
祖父から20歳の孫へ、住宅購入資金として1,500万円を贈与
祖父から20歳の孫へ、住宅購入資金として1,500万円を贈与
✅ 相続時精算課税を選択した場合：
→ 贈与税はかからない（2,500万円以下のため）
→ 贈与税はかからない（2,500万円以下のため）
📅 祖父の相続が発生したとき：
→ 1,500万円は相続財産として加算される
→ 1,500万円は相続財産として加算される
🎁
贈与時点
贈与税：0円
（2,500万円以下なので非課税）
（2,500万円以下なので非課税）
⚰️
相続時点
相続税の計算で
1,500万円を財産に加算
1,500万円を財産に加算
🆚 暦年贈与との違い
🤔 どちらを選ぶ？
暦年贈与→ 時間をかけてコツコツ贈与
相続時精算課税→ まとまった金額を今すぐ贈与
相続時精算課税→ まとまった金額を今すぐ贈与
📘 FP3級 試験ポイント
🎯
制度の仕組み
「贈与時に税金がかからないが、
相続時に精算される」
という仕組みを押さえる
相続時に精算される」
という仕組みを押さえる
🔢
重要な数字
2,500万円（非課税枠）
60歳以上→18歳以上（年齢）
20％（超過分の税率）
60歳以上→18歳以上（年齢）
20％（超過分の税率）
🆚
比較問題
暦年贈与との違いを
明確に覚える
（選択制・戻れない点など）
明確に覚える
（選択制・戻れない点など）
📝
計算・事例
住宅資金贈与などの
具体的な事例問題
での適用場面
具体的な事例問題
での適用場面
📝 試験対策のコツ
「2,500万円」「一度選択したら戻れない」「相続時に精算」がキーワード！
暦年贈与との違いは表で整理して覚えましょう。
🐤 カイピヨくんのひとこと
「たくさん贈与してもすぐに税金がかからないのはうれしいピヨ！
でも、あとでまとめて計算されるから、ちゃんと将来の相続も考えておくピヨ！」
🔗 参考リンク・出典
✅ まとめ
🎁 相続時精算課税制度を理解して適切な贈与計画を立てよう
相続時精算課税制度は大きな金額をまとめて贈与したい場合に有効です。
ただし一度選択すると戻れないため、慎重な判断が必要です！
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