事業承継とは？｜円滑な世代交代のための知識と対策【FP3級対策】
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事業承継とは？｜円滑な世代交代のための知識と対策【FP3級対策】
会社や個人事業を次世代に引き継ぐ重要な経営課題
Contents
📌 事業承継とは？
事業承継（じぎょうしょうけい）とは、
会社や個人事業の経営を後継者に引き継ぐことです。
経営者の高齢化が進む中、中小企業を中心に大きな社会課題となっており、
相続・贈与・M&Aなど複数の方法があります。
💡 円滑な承継は「経営権」「財産」「人脈・信用」などの総合的な引継ぎが必要です！
単なる「資産の移転」だけでなく、
「経営ノウハウ」「人間関係」まで含む総合的な承継が重要
📊 現状の課題
日本の中小企業の約65%が後継者不在
→ 事業承継は待ったなしの社会問題
→ 事業承継は待ったなしの社会問題
✅ 事業承継の種類
👨👩👧👦
親族内承継
約60%のケース
最も一般的な方法
最も一般的な方法
🤝
親族外承継
約25%のケース
内部昇格による継承
内部昇格による継承
🏢
第三者承継
約15%のケース
M&A・事業売却
M&A・事業売却
✅ 事業承継の主な内容
👑
経営権
・代表取締役への就任
・意思決定権の移転
・法的な権限の引継ぎ
・意思決定権の移転
・法的な権限の引継ぎ
📈
自社株式
・過半数の議決権確保
・相続税・贈与税の問題
・株価評価の課題
・相続税・贈与税の問題
・株価評価の課題
🏭
経営資源
・ヒト（経営陣・従業員）
・モノ（設備・不動産）
・カネ（資金・信用）
・モノ（設備・不動産）
・カネ（資金・信用）
✅ 事業承継の対策・支援策
💰 事業承継税制（納税猶予）
自社株を後継者に贈与・相続する際の税金を
一定条件で猶予する制度
📋 主な要件
- 中小企業者であること
- 後継者が代表者になること
- 5年間の事業継続
⚠️ 注意点
- 厳しい適用要件
- 継続的な報告義務
- 取消しリスクあり
📜 経営承継円滑化法
民法の特例や金融支援措置などが含まれ、
親族外承継などにも活用可能
📝 民法特例
遺留分に関する
民法特例の適用
民法特例の適用
💰 金融支援
低利融資制度や
信用保証の特例
信用保証の特例
🎯 税制措置
事業承継税制との
併用も可能
併用も可能
⏰ 早期の承継準備
承継に10年以上かかることもあり、
計画的な対策が必要です。
準備期間の目安：5～10年
後継者教育・株価対策・税務対策など
後継者教育・株価対策・税務対策など
🧮 FP3級試験のポイント
📊
承継の種類
「親族内承継」
「第三者承継」
の違いを問う問題が出題
「第三者承継」
の違いを問う問題が出題
💰
税制支援
「事業承継税制の内容
（納税猶予）」
は頻出テーマ！
（納税猶予）」
は頻出テーマ！
📈
関連知識
「自社株評価」や
「相続税・贈与税」
の知識と合わせて覚える
「相続税・贈与税」
の知識と合わせて覚える
📅
計画性
「早期準備の重要性」
10年程度の準備期間
が必要な理由
10年程度の準備期間
が必要な理由
📝 試験対策のコツ
事業承継は「3つの承継種類」「納税猶予制度」「早期準備の重要性」がポイント！
相続・贈与分野と関連付けて学習しましょう。
💼 事業承継の具体的な流れ
⏱️ 承継までの標準的な流れ（10年計画）
📋
STEP1：現状把握
・経営状況の分析
・後継者候補の確認
・株価評価の実施
・後継者候補の確認
・株価評価の実施
🎓
STEP2：後継者育成
・経営能力の育成
・社内外での経験積み
・段階的な権限移譲
・社内外での経験積み
・段階的な権限移譲
💰
STEP3：税務対策
・株価引下げ対策
・贈与・相続の検討
・税制特例の活用
・贈与・相続の検討
・税制特例の活用
🎯
STEP4：承継実行
・株式の移転
・経営権の移譲
・関係者への報告
・経営権の移譲
・関係者への報告
⚠️ 重要なポイント
事業承継は「長期戦」！
早めの準備と専門家との連携が成功のカギ
早めの準備と専門家との連携が成功のカギ
🐣 カイピヨくんのひとこと
「ぼくが社長になるピヨ！？
事業承継は早めの準備がカギピヨ～！
専門家に相談するのもおすすめだピヨ🐤」
🔗 参考リンク（公的機関）
✅ まとめ
🏢 事業承継を理解して円滑な世代交代を実現しよう
事業承継は経営者にとって最重要課題の一つです。
早期の準備と適切な対策により、円滑な世代交代を実現しましょう！
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