【FP3級 DAY47】控除一覧（基礎・配偶者・扶養）
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【FP3級 DAY47】控除一覧（基礎・配偶者・扶養）【最新版】
令和7年度税制改正対応！頻出の控除3種を条件・金額まで完全整理！
🎯 今日のテーマ
所得税・住民税の計算に必ず出てくる「控除」。
特に 基礎控除・配偶者控除・扶養控除 は頻出なので、条件と金額を正確に整理して覚えましょう。
令和7年度税制改正により大幅に変更されるため、最新情報で学習します。
⚠️ 重要：令和7年度税制改正
令和7年12月1日以降の所得税について、基礎控除・扶養控除等が大幅に改正されます。
FP試験でも最新基準での出題が予想されるため、改正後の内容で学習しましょう。
📗 1. 控除の役割
💰 課税所得を減らす効果
課税所得を減らす効果を持つ
⚠️ 注意点
所得税額を直接減らす「税額控除」とは別物
📝 試験ポイント
「適用条件」と「控除額の違い」が問われやすい
📘 2. 基礎控除【令和7年度改正】
🆕 令和7年12月1日以降の新制度
基礎控除額が58万円＋加算額に変更されます
👥 適用対象
すべての納税者に適用（所得に応じて加算額が決定）
所得税（令和7年分以降）
住民税
📊 加算額の仕組み
| 合計所得金額 | 加算額 | 基礎控除額合計 |
|---|---|---|
| 655万円以下 | 37万円 | 95万円 |
| 1,085万円以下 | 30万円 | 88万円 |
| 1,425万円以下 | 10万円 | 68万円 |
| 2,085万円以下 | 5万円 | 63万円 |
| 2,085万円超 | 0円 | 58万円 |
📘 3. 配偶者控除
📋 適用条件（変更なし）
配偶者の所得が 48万円以下（給与年収103万円以下） のとき適用
所得税
最大控除額
住民税
最大控除額
🔄 配偶者特別控除への移行
配偶者の所得が48万円超133万円以下の場合は「配偶者特別控除」に移行
📘 4. 扶養控除【令和7年度改正】
🆕 令和7年12月1日以降の変更点
扶養親族の所得要件が48万円以下→123万円以下に拡大
👨👩👧👦 適用対象
生計を一にする親族（16歳以上）で合計所得金額123万円以下
一般扶養親族
16歳以上19歳未満、23歳以上70歳未満
特定扶養親族
19歳以上23歳未満（大学生世代）
老人扶養親族
70歳以上（同居の場合は58万円）
⚠️ 重要な除外事項
「16歳未満の子」は対象外（児童手当で対応済み）
📘 5. 特定親族特別控除【新設】
🆕 令和7年度新設控除
高等教育の費用負担軽減を目的とした新しい控除制度
👨🎓 適用対象
19歳以上23歳未満の親族で、合計所得金額が58万円超123万円以下
所得税
1人につき
住民税
1人につき
📝 注意点
扶養控除と特定親族特別控除の重複適用はできません。より有利な方を選択します。
📊 6. 控除一覧（整理表）【最新版】
🧮 控除額計算機【最新版】
令和7年度税制改正に対応！家族構成を入力して、適用される控除額を自動計算してみましょう
👤 本人の情報
💑 配偶者の情報
👨👩👧👦 扶養親族の情報
📊 控除額合計
所得税
住民税
控除内訳:
📝 確認クイズ（5問）【最新版】
令和7年度税制改正対応版：各問題について、正しければ○、誤っていれば×を選んでください
📌 まとめ【令和7年度改正対応】
⏭️ 次回予告
Day48では 税額控除（住宅ローン控除など） を整理します。
所得控除との違いを押さえて、混同をなくしましょう！
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