基礎控除とは？｜すべての人が使える"税金のスタートライン"【FP3級対策】
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基礎控除とは？｜すべての人が使える"税金のスタートライン"【令和7・8年分対応・FP3級対策】
全納税者に保障された最低限の所得控除｜令和7年度税制改正（令和7年12月1日施行）
🚨 重要：令和7年度税制改正のポイント
令和7年12月1日施行！基礎控除が大幅改正！
48万円 → 最大95万円（合計所得132万円以下）に拡大！
※ 令和7・8年分（2025・2026年分）の所得税に適用
基礎控除（きそこうじょ）とは、
「すべての納税者」が一律で受けられる所得控除のことです。
💡 つまり…
どんな人でも最低限ここまでは税金がかからないよ、という
"税金のスタート地点"のような制度です。
⚠️ 令和9年分（2027年分）以降は制度が変わります。
合計所得132万円超の方への加算措置（+30万・+10万・+5万）は令和7・8年分限りの時限措置です。
令和9年分以降は、合計所得132万円以下の方のみ95万円、その他は一律58万円となります。
出典：国税庁「令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」
🎯 改正のポイント
✅ 合計所得132万円以下の方：最大95万円（恒久措置）
✅ 132万円超〜655万円以下の方：令和7・8年分は加算あり（時限措置）
✅ 655万円超〜2,350万円以下の方：一律58万円（改正前比+10万円）
令和7年度改正では、基礎控除だけでなく給与所得控除の最低保障額も同時に引き上げられました。
出典：国税庁「令和７年度税制改正による所得税の基礎控除の見直し等について」
基礎控除（最大95万円）＋給与所得控除（65万円）＝ 合計160万円
→ 年収160万円以下の給与所得者は所得税ゼロ（目安）
💰 例①：年収150万円のパート・アルバイトの場合（令和7・8年分）
💰 例②：年収500万円の給与所得者の場合（令和7・8年分）
改正前（基礎控除48万円）
合計所得：約356万円
課税所得：約308万円
改正後・令和7・8年分（68万円）
合計所得：約356万円
課税所得：約288万円
👉 年収500万円の場合、基礎控除だけで課税所得が約20万円減少！
〜令和元年分（2019年）
高所得者への制限なし
令和2年分（2020年）〜
2,400万円超で逓減
2,500万円超で0円
令和7・8年分（2025・2026年）
最大 95万円（132万円以下）
加算は時限措置
令和9年分（2027年）〜
132万円超〜2,350万円以下：58万円
加算措置は終了
💬 カイピヨくんのひとこと 🐣
今（令和8年）も令和7年分・令和8年分の時限措置が使えるピヨ！でも合計所得132万円超の加算は令和9年分（2027年）で終わるから、令和8年の確定申告（2026年）はしっかりチェックピヨ！103万円の壁が160万円になったのも大事なポイントだピヨ～✨
🚀 令和7年度改正対応！基礎控除で税制の基本を学ぼう
令和7年12月1日施行の基礎控除改正で、最大95万円の控除が可能になりました。
ただし合計所得132万円超への加算は令和7・8年分限りの時限措置です。
令和8年分（2026年分）の確定申告でもしっかり活用しましょう！
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