なぜ"親が助けただけ"で贈与税問題になるのか

子どもが奨学金を返済中で手取りが少ない。親が見かねて支援する。「親が払えばいいじゃん」。この流れは非常に多いですが、ここで問題になるのが贈与税です。

親が奨学金を肩代わりすると、原則として贈与税の対象になる可能性があります。なぜなら、奨学金は「子どもの借金」だからです。親が返済すると「子どもの債務を肩代わりした」＝「子どもが経済的利益を得た」と見なされます。

なぜ"教育費なのに非課税じゃない"のか

「奨学金って教育費でしょ？」。一見正しいようですが、税務上、奨学金は「過去の借入金」です。大学時代の教育費として使われたのは事実ですが、卒業後は「本人の返済義務」に変わっています。親がこれを返済すると、「子の債務免除利益＝贈与」と整理されるケースが多いのです。

2026年版｜どこから贈与税が発生する？ケース別整理

贈与税には年間110万円の基礎控除があります。この金額以内なら、他に贈与がなければ課税されない可能性が高いです。ただし、車購入援助・現金贈与・結婚援助など、他の贈与と合算して年間合計で判定される点に要注意です。

危険度MAX

ケース① 親が一括返済（300万円）

奨学金残高300万円を親が一括返済 → 300万円の利益移転と見なされ、基礎控除110万円を超過した190万円に課税リスクが発生。振込名義を親にしても、実質判断で贈与扱いになります。

例外あり（ハードル高）

ケース③ 子どもが返済不能レベル

国税庁ルール上、「資力を喪失して債務を弁済することが困難」な場合は課税されない余地があります（相続税法8条）。ただし、単なる「手取りが少ない」「生活が苦しい」程度では認められにくい、かなりハードルの高い要件です。

親子間で危険な贈与一覧

安全寄りの支援方法4つ

方法① 年110万円以内に抑える（少額分散）：一番現実的。毎月の支援額を小さくし、年間合計で110万円を超えないようにする。ただし他贈与との合算に注意。

方法② 生活費として直接支援する：奨学金を直接返済するのではなく、家賃・食費など生活費を支援し、子どもが浮いたお金で自分で返済する形。生活費の範囲なら非課税の余地がある。ただし「まとめ渡し」は危険で、「必要な都度」支援する必要がある。

方法③ 貸付として整理する：親から子への金銭消費貸借契約を書面で結ぶ。ただし、国税庁は「返済能力・返済実態がない」場合は贈与扱いと説明しており、形だけの借用書は通用しない。実際に定期的な返済記録を残すことが必須。

方法④ 高額なら税理士へ事前確認：一括返済・高額返済・住宅購入と同年の支援は、必ず税理士に事前確認を。事後では取り返しがつかない。

事業を壊す4つのNG行動

"家族のお金"でも税務は別で見る

「親子なんだから問題ない」と思いがちですが、税務署は親子間でも「利益の移転」を見ています。奨学金肩代わりの本質は"教育支援"ではなく「子の借金肩代わり」問題です。

今日やること：① 年間支援額の確認 ② 他の贈与がないか確認 ③ 一括返済回避の検討 ④ 高額なら税理士への相談